Як повернути частину витрачених коштів після покупки житла?
У вас є можливість повернути частину витрачених грошей після покупки житла. Відповідно до статті 220 Податкового кодексу Російської Федерації, якщо ви придбали житло, беручи участь у різних програмах (наприклад, доступне житло для молодих сімей, і т.д.), а також побудували новий будинок, то ви маєте право на податкове вирахування.
Цей відрахування включає дві складові:
1. По видатках на нове будівництво (придбання) на території РФ житла.
2. По видатках на погашення відсотків по цільових позиках (кредитам). Ці позики (кредити) повинні бути отримані від кредитних і інших організацій РФ (простіше кажучи: наші російські банки) і фактично витрачені на нове будівництво (придбання) житла.
В якому розмірі надається вирахування?
Відрахування надається в розмірі фактично зроблених витрат, але не більше 2 000 000 руб. (Без урахування погашення відсотків по цільових позиках (кредитам)) (абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Зверніть увагу!
До 2008 р розмір відрахування становив 1 000 000 руб. Поправки до Податкового кодексу РФ про зміну розміру відрахування вніс Федеральний закон від 26.11.2008 N 224-ФЗ. Зокрема, розмір відрахування збільшено до 2 000 000 руб. (П. 11 ст. 2 Закону N 224-ФЗ). Закон N 224-ФЗ набув чинності з 1 січня 2009 г. Проте дані норми поширюються на правовідносини, що виникли з 1 січня 2008 г. (п. 11 ст. 2, п. П. 1, 6 ст. 9 Закону N 224-ФЗ). У зв'язку з цим зазначу, що якщо ви придбали житло до 1 січня 2008, то розмір майнового податкового відрахування не може перевищувати 1 000 000 рублів.
Документи, що підтверджують право на відрахування
Крім заяви та декларації, до податкового органу також необхідно представити документи, що підтверджують ваші права на житло, а саме:
- При будівництві (придбанні) житлового будинку (в тому числі не закінченого будівництвом) або частки (часток) у ньому - документи, що підтверджують право власності на житловий будинок або частку (частки) в ньому;
- При придбанні житла або прав на житло в споруджуваному будинку - договір про придбанні житла або прав на житло в споруджуваному будинку, а також акт про передачу житла на вашу користь або документи, що підтверджують право власності.
Крім зазначених документів, на думку УФНС Росії по м Москві, платник податків зобов'язаний подати оригінали довідок про доходи за формою 2-ПДФО (Лист від 29.12.2007 N 28-10 / 125911).
Документи, що підтверджують витрати
Факт оплати житла повинен підтверджуватися відповідними платіжними документами, оформленими у встановленому порядку. У ст. 220 Податкового кодексу РФ наведено приблизний перелік таких документів. До них, зокрема, відносяться квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних і паспортних даних продавця та ін.
Коли надається податкове вирахування?
На думку Мінфіну Росії, застосувати майнове відрахування можна з того податкового періоду, в якому дотримані всі умови для його отримання.
Зазначу, що податкові органи раніше давали інші роз'яснення. А саме: відрахування можна заявити, починаючи з податкового періоду, в якому понесені витрати на придбання житла.
Кому надається вирахування?
Слід зазначити, що житло набувають подружжя. Квартира, будинок або кімната можуть належати подружжю на правах спільної сумісної власності (п. 2 ст. 244 ЦК України). У цьому випадку кожен із подружжя має право на майнове відрахування, який розподіляється згідно з їх письмовими заявами. Якщо ж в придбаній квартирі, будинку або кімнаті кожен з подружжя має свою частку (тобто об'єкт належить їм на правах спільної часткової власності), вони мають право на майнове відрахування. Він буде розподілений відповідно до їх частками. Про це йдеться в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. У разі відмови від вирахування на користь чоловіка, кожен з них має в ній свою частку (спільна часткова власність).
Чи може один чоловік передати іншому право на відрахування? Оскільки квартира перебуває у спільній частковій власності, майновий податкові відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їх часток. Відмова від майнового податкового відрахування на користь іншого співвласника Податковим кодексом не передбачено.
Хто не зможе скористатися вирахуванням?
Платник податків не вправі скористатися вирахуванням в двох випадках.
Перший випадок - будівництво (придбання) житла повністю оплачено не з власних коштів фізичної особи. Другий випадок - угода купівлі-продажу укладена між взаємозалежними особами.
Згідно ст. 20 Податкового кодексу особи є взаємозалежними, якщо:
- Одна фізична особа підпорядковується іншій фізичній особі за посадовим положенням;
- Особи перебувають у відповідності з сімейним законодавством в шлюбних відносинах, відносинах спорідненості або властивості, усиновлювача та усиновленої, а також опікуна й опікуваного.
Однак податкова інспекція має право надати майновий податкове вирахування перерахованим категоріям фізичних осіб, якщо відносини між ними не зробили впливу на умови і економічні результати укладеної угоди купівлі-продажу житла.
Також слід зазначити, якщо один із співвласників житла неповнолітній (дитина), то відрахування може отримати один з його батьків.
Відрахування, що надається роботодавцем
Майновий податкове вирахування по витратах на придбання житла зобов'язаний надати один з роботодавців (за вибором платника податку), якщо платник податків звернеться до нього з відповідним повідомленням. Форма такого повідомлення затверджена Наказом ФНС Росії від 07.12.2004 N САЕ-3-04 / 147 @ (далі - Повідомлення) (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Контролюючі органи вказують, що платник податків, крім повідомлення, зобов'язаний подати також податковому агенту ще й письмову заяву на відрахування.
Зазначу при цьому, що ст. 220 НК РФ не зобов'язує платників податків представляти податковому агенту заяву для отримання майнового податкового відрахування.
Повідомлення видається податковим органом за місцем проживання в тридцятиденний термін з дня подання платником податків письмової заяви та документів, що підтверджують право на відрахування. Інших підстав, наприклад, відсутність заборгованості зі сплати податкових платежів, для отримання повідомлення Податковим кодексом РФ не передбачено.
Якщо за підсумками року сума доходу працівника виявилася менше суми майнового податкового відрахування, він має право на отримання майнового податкового відрахування у податкового органу за місцем проживання або в наступному році у роботодавця також на підставі повідомлення.
Якщо працівник змінив місце роботи в поточному році, то він не зможе продовжувати отримувати відрахування у нового роботодавця в частині. Адже у виданому йому повідомленні зазначено найменування конкретного роботодавця, який має право надавати відрахування, і це повідомлення не підлягає передачі іншому роботодавцю. При цьому саме повідомлення видається податковим органом на поточний податковий період тільки один раз.
А на закінчення - зразки написання заяв:
У Інспекцію ФНС Росії по м Москві N 00
від Іванова І.І.,
мешкає за адресою: м Москва,
вул. N-ська, буд. 00, кв. 00
телефон: 000-00-00
ІПН 770000000000
Заява
про надання майнового податкового вирахування
Я, Іванов Іван Іванович, відповідно до положень пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу за доходами 2010 надати мені майновий податкові відрахування по сумах, витраченим на придбання квартири, що знаходиться за адресою: м Москва, вул. N-ська, буд. 00, кв. 00, в розмірі 1 000 000 (один мільйон) рублів.
Додаю копії договору купівлі-продажу зазначеної квартири, розписки про сплату мною грошей і їх одержання продавцем за продану мені квартиру, свідоцтва про право власності на квартиру.
підпис: І.І. Іванов
»__» _______ 201_ р
