Як здійснюється внутрішньобанківський контроль, його види, цілі та занчение.
Внутрішньобанківський контроль - Це сукупність прийомів і методів, що застосовуються обліково-операційними працівниками для контролю банківських операцій.
Головне завдання внутрішньобанківського контролю: Забезпечення законності у виконання операцій та збереження коштів і цінностей.
Основні завдання внутрішньобанківського контролю полягають у тому, щоб забезпечити:
1) Виконання банком вимог федеральних законів і нормативних актів банку Росії.
2) Визначення в документах і дотримання встановлених процедур і повноважень при прийнятті будь-яких рішень, що зачіпають інтереси банку, його власників та клієнтів.
3) Ухвалення своевремменость і ефективних рішень, спрямованих на усунення виявлених недоліків і порушень у діяльності банку.
4) Виконання вимог щодо ефективного управління ризиками банківської діяльності.
5) Збереження активів банку (майно).
6) Адекватне відображення операцій банку в обліку.
7) Належне стан звітності, що дозволяє отримати адекватну інформацію про діяльність банку та пов'язаних з нею ризиків.
8) Ефективна взаємодія із зовнішніми аудиторами - органами Державного регулювання і нагляду.
9) Достовірність обліку та звітності організації внутрішнього контролю, попередження та усунення порушень законодавств співробітниками банку, нормативних актів і стандартів професійної діяльності.
Внутрішній контроль банку повинен бути спрямований на обмеження ризиків, на забезпечення порядку проведення операцій, які сприяють досягненню, встановлених банком цільових орієнтирів при дотриманні законодавства і нормативних актів банку РФ.
Внутрішній контроль рекомендується здійснювати по лінії адміністративного та фінансового контролю.
Адміністративний контроль полягає у забезпеченні і поведінці операцій тільки уповноваженими на те особами і в суворій відповідності банком повноваженнями і процедурами прийняття рішень поведінки операцій.
Фінансовий контроль полягає в забезпеченні операцій в суворій відповідності з прийнятою і закріпленої документами політикою банку, стосовно до різних видів фінансових послуг та правильного відображення їх в обліку та звітності.
Попередній контроль - Це система внутрішнього контролю, котра починається з контролю за підбором і розстановкою кадрів. При цьому виключається можливість прийняття рішень, які зачіпають фінансовий стан банку особами сумнівною, ділової та суспільної репутації. Для досягнення цієї мети, служби роботи з персоналом повинні мати чіткі критерії кваліфікаційних і особистісних характеристик співробітників стосовно змісту роботи і обсягу відповідальності.
Служба внутрішнього контролю здійснює контроль за дотриманням встановлених критерій, а з певного кола працівників, котрі в силу свого службового становища приймають рішення від імені всього банку, погоджують призначення на посаду.
У цьому випадку служба внутрішнього контролю перевіряє:
- Зміст укладеного з працівниками договору, контракту, соглашенія;
- Наявність документа, службові інструкції, суворо регламентують посадові обов'язки співробітника до того як, він безпосередньо приступив до виконання службових зобов'язань.
Поточний контроль. У процесі документообігу полягає в перевірці законності операцій, дотримання правильності оформлення документів. До поточного контролю відноситься також: перевірка реєстрів аналітичного і синтетичного обліку при укладанні операцій за день.
Поточний контроль виконують відповідальні виконавці, бухгалтери, операціоністи, начальники відділів та контролюючі їх працівники. Об'єктами такого контролю в обов'язковому порядку є:
1) Дотримання індивідуальних лімітів, відкритих позицій дилерів і брокеров;
2) Обсяги видаваних і приваблюваних однією особою ресурсів;
3) Встановлення обсягу операцій і операцій вище якого рішення про проведення операції або операцій приймаються вищим керівником або постійно діючих колегіальним органом правління і т.д.
Наступний контроль. У цьому випадку перевірка проводиться з точки зору повноти, своєчасності та правильності відображення в балансі банку і в їх формах звітності банківських операцій.
Наступний контроль здійснюють: головний бухгалтер, його заступники та спеціальні інспектори з контролю.
При наступному контролі всі учасники обліково-операційної роботи підлягають перевірці, як правило, не нижче одного разу на квартал. У порядку такого контролю проводяться ревізії, результати подальших перевірок розглядається керівником установ банку.
Головний бухгалтер зобов'язаний встановити спостереження за усуненням недоліків і виявлених подальшими періодичними перевірками і організувати повторну перевірку.
Мета наступного контролю систематична перевірка постановки обліку та документообігу та виконання працівниками обліково-операційного апарату обов'язків законності та правильності проведення операцій.
У процесі подальшого контролю у вибірковому порядку аналізуються документи, яким піддалися поточному контролю з боку головного бухгалтера та заступника.